企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理管理工作始于預(yù)算的編制,結(jié)束于預(yù)算的執(zhí)行分析。預(yù)算管理系統(tǒng)為企業(yè)預(yù)算的事前編制、事中控制和事后分析提供了一個(gè)平臺(tái)。
全面預(yù)算的周期
長(zhǎng)期計(jì)劃:企業(yè)未來3-5年的總體規(guī)劃,為企業(yè)描繪出未來經(jīng)營(yíng)發(fā)展的藍(lán)圖,體現(xiàn)出企業(yè)的戰(zhàn)略思想。
中期計(jì)劃:從年度計(jì)劃到季度、月計(jì)劃,具體指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。
短期預(yù)測(cè):以前期實(shí)際情況或其它數(shù)據(jù)為依據(jù),通過各種算法模型實(shí)現(xiàn)對(duì)未來一段時(shí)期內(nèi)(旬、周、天)的預(yù)期和展望。
預(yù)算體系的建立
銷售起點(diǎn)型:適合于可以以銷售情況調(diào)整生產(chǎn)能力的企業(yè),比如家電、電子、服裝等行業(yè)。以利潤(rùn)/銷售額為企業(yè)全面預(yù)算的起點(diǎn),分解生成其他相關(guān)計(jì)劃預(yù)算。
生產(chǎn)起點(diǎn)型:適合于以生產(chǎn)能力為企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ),生產(chǎn)能力不便于以外部情況作重大調(diào)整的企業(yè)。比如冶金、化工、電信等行業(yè)。以生產(chǎn)計(jì)劃為全面計(jì)劃/預(yù)算的起點(diǎn),分解生成其他相關(guān)計(jì)劃預(yù)算。
專項(xiàng)起點(diǎn)型:適合于承接項(xiàng)目,比如建筑施工、項(xiàng)目型軟件企業(yè)等。以項(xiàng)目總計(jì)劃為起點(diǎn),分解生成子項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃,再根據(jù)子項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃分解生成其他相關(guān)計(jì)劃預(yù)算。
預(yù)算編制的方式
自上而下:就是由集團(tuán)預(yù)算編制委員會(huì)先制定出總的計(jì)劃,然后逐層分解到各單位,各部門。各單位對(duì)計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整后,再進(jìn)行匯總。
自下而上:就是由各單位、部門負(fù)責(zé)人先編制計(jì)劃,然后匯總生成總的計(jì)劃。集團(tuán)預(yù)算編制委員會(huì)針對(duì)匯總計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整后,再形成各單位的計(jì)劃。
預(yù)算的控制
剛性預(yù)算和柔性預(yù)算:剛性預(yù)算就是要按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行,超預(yù)算就不能通過;柔性預(yù)算則在超過預(yù)算后,給出提示信息。
總額控制和分項(xiàng)控制:總額控制就是可以對(duì)若干項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合控制,只要總額不超出預(yù)算即可;分項(xiàng)控制就是對(duì)每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目都分別進(jìn)行控制。與預(yù)警平臺(tái)的結(jié)合:提供計(jì)劃預(yù)算的預(yù)警功能,系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè),生成預(yù)警信息自動(dòng)通過網(wǎng)絡(luò)傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人。
預(yù)算的調(diào)整
預(yù)算編制完成后,在執(zhí)行過程中,由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化,會(huì)引起預(yù)算的偏差,當(dāng)這些偏差達(dá)到足以影響到預(yù)算的控制與指導(dǎo)作用時(shí),要對(duì)原來的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。
調(diào)整后,原來的預(yù)算仍然保留,新的預(yù)算形成新的版本,有利于預(yù)算數(shù)據(jù)多個(gè)版本直接的比較分析。
多角度、多層次的預(yù)算分析
提供了及時(shí)、靈活的預(yù)算分析,在進(jìn)行分析的過程中,考慮到異常因素,提供了異常因素剔除的分析。
分析內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析,預(yù)算數(shù)多個(gè)版本之間的比較分析等。
分析的方式在數(shù)字表示之外,還提供了多種圖形分析。
上級(jí)單位能夠及時(shí)了解到下級(jí)各單位預(yù)算執(zhí)行情況,進(jìn)行分析。