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  2013年10月04日    民營經(jīng)濟(jì)報(bào)      
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 一套良好的管理制度會(huì)讓客戶對這家企業(yè)的銷售和管理更加佩服,他們會(huì)更認(rèn)真地付款,更密切地參與合作。

  一、應(yīng)收賬款管理的概念和目標(biāo)

  應(yīng)收賬款管理是信用管理的重要組成部分,它屬于企業(yè)后期信用管理范疇。應(yīng)收賬款 管理是指:在賒銷業(yè)務(wù)中,從授信方(銷售商)將貨物或服務(wù)提供給受信方(購買方),債權(quán)成立開始,到款項(xiàng)實(shí)際收回或作為壞賬處理結(jié)束,授信企業(yè)采用系統(tǒng)的方法和科學(xué)的手段,對應(yīng)收賬款回收全過程所進(jìn)行的管理。其目的是保證足額、及時(shí)收回應(yīng)收賬款,降低和避免信用風(fēng)險(xiǎn)。

  廣義的應(yīng)收賬款管理分為兩個(gè)階段:第一個(gè)階段是,從債權(quán)開始成立到應(yīng)收賬款到期日這段時(shí)間的管理,即拖欠前的賬款管理;第二個(gè)階段是,應(yīng)收賬款到期日后的賬款管理,即拖欠后的賬款管理,信用管理機(jī)構(gòu)為了對這兩個(gè)階段的管理加以區(qū)別,往往將賬款被拖欠前的管理稱為應(yīng)收賬款管理(即狹義的應(yīng)收賬款管理),而將逾期后的賬款管理叫做應(yīng)收賬款追收。

  企業(yè)應(yīng)收賬款管理要達(dá)到的目標(biāo)有兩個(gè):一是保證全額收回賬款,二是保證按期收回賬款,這兩個(gè)目標(biāo)對企業(yè)同等重要、缺一不可。

  為什么要全額收回賬款?眾所周知,企業(yè)經(jīng)營的目的是創(chuàng)造最大利潤。只有資金的全額回籠,才能代表企業(yè)一個(gè)銷售周期的完成。在資金尚未回流前,無論何種原因所致,都不能認(rèn)為這次銷售已經(jīng)完成。在信用銷售環(huán)境下,必然在某一時(shí)間段內(nèi)產(chǎn)生應(yīng)收賬款,這些應(yīng)收賬款尚未收回之前處于一種不穩(wěn)定的狀態(tài),如果沒有完善和系統(tǒng)的管理措施,就有可能出現(xiàn)無法全額回收甚至壞賬的風(fēng)險(xiǎn),從而阻礙資金在企業(yè)內(nèi)部的正常流動(dòng),影響企業(yè)銷售利潤。在賒銷行為日益盛行的今天,應(yīng)收賬款管理對企業(yè)信用銷售的重要性越來越大。

  為什么要及時(shí)收回賬款?因?yàn)橛馄谫~款每日 都在消耗著企業(yè)的利潤。如果認(rèn)真分析就會(huì)發(fā)現(xiàn),很多企業(yè)因未及時(shí)收款而產(chǎn)生的大量費(fèi)用,甚至超過了壞賬金額。若作為企業(yè)血液的現(xiàn)金流被眾多逾期賬款占用,企業(yè)利息損失和機(jī)會(huì)成本損失都是巨大的。

  山東青島一家很有名的企業(yè),年銷售額1.4億元人民幣,壞賬率只有1.2%,即168萬元人民幣。本來這個(gè)成績是非常喜人,但是,在1.4億元的銷售額中,有1/4的應(yīng)收賬款是逾期賬款,平均預(yù)期600天才能收回。以年利率7%計(jì)算,逾期利息損失就達(dá)到408萬元,遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了壞賬損失。

  所以,應(yīng)收賬款的管理不但要保證賬款的安全,還要保證賬款的質(zhì)量———即它的回收速度。

  二、企業(yè)銷售與應(yīng)收賬款管理的關(guān)系

  在提供信用的企業(yè)中,不可能完全避免風(fēng)險(xiǎn),但可以將風(fēng)險(xiǎn)降到較低的程度,這是信用管理所要達(dá)到的功效。但同時(shí),在西方企業(yè)界又有一句名言:“企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)是所有交易都不存在風(fēng)險(xiǎn),”這是不是矛盾呢?不。這句話的含義是,如果企業(yè)由于懼怕風(fēng)險(xiǎn),擔(dān)心應(yīng)收賬款不能回收,將所有存在風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)放棄或只采取最保守的付款方式,固然企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排除了,但交易也越來越少,這種企業(yè)遲早會(huì)被市場淘汰。有效的信用管理是勇敢地面對風(fēng)險(xiǎn),通過科學(xué)的管理降低壞賬損失,這是成功企業(yè)的必由之路。

  以下通過企業(yè)銷售的幾種等式說明銷售和壞賬的關(guān)系。

  1.成功銷售等式

  一個(gè)成功的信用銷售策略可以用以下的等式表達(dá):

  最大銷售(包括大量的賒銷)+及時(shí)付款+最小壞賬=最大利潤

  即成功的信用銷售策略是在銷售額很大的情況下,也能保持資金的及時(shí)回籠和低比率壞賬,從而創(chuàng)造最大利潤。

  2.一般銷售等式有些企業(yè)把零壞賬作為銷售的最佳目標(biāo),這是絕對錯(cuò)誤的。追求零壞賬的結(jié)果肯定是最小的銷售額和極少的利潤。而成功的信用策略,即使存在壞賬,但比起獲得的利潤,壞賬數(shù)額也將微不足道。

  一般的信用策略的等式是:

  低銷售+及時(shí)付款+零壞賬=低利潤

  3.較差銷售等式

  有的企業(yè)在要求零壞賬的同時(shí),卻不加限制地滿足一些老客戶的特殊條件和要求,不計(jì)利潤地放賬給他們,雖然沒有風(fēng)險(xiǎn),但使企業(yè)產(chǎn)生利息損失,并占壓著大量資金,這時(shí)等式變?yōu)椋?/p>

  低銷售+慢付款+零壞賬=低利潤+現(xiàn)金流量的不足

  4.最差銷售衡等式

  有些企業(yè)以盡量增加銷售額作為企業(yè)經(jīng)營的唯一目標(biāo),他們認(rèn)為用銷售額彌補(bǔ)壞賬損失是一條好途徑。于是,大量開發(fā)新業(yè)務(wù),簽署眾多合同,不論客戶的狀況如何,都給予優(yōu)厚的賒銷條件。最終,這些企業(yè)只有走上一條道路———破產(chǎn)。

  這個(gè)等式就是:

  高銷售+緩慢付款+較高壞賬=現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足=破產(chǎn)

  三、優(yōu)化管理有助于建立企業(yè)良好信用形象

  應(yīng)收賬款管理有助于建立良好的企業(yè)信用形象。所有企業(yè)都知道,高質(zhì)量的貨物、完善的售后服務(wù)、低廉的產(chǎn)品加工、按時(shí) 的交貨都能獲得良好的商業(yè)信譽(yù),同樣,規(guī)范的應(yīng)收賬款管理也有利于建立企業(yè)聲譽(yù)。

  信用是企業(yè)的生命,需要企業(yè)認(rèn)真維護(hù),但企業(yè)對它的態(tài)度各不相同。在貿(mào)易中賒銷期限定為多長,逾期多長時(shí)間向客戶發(fā)出催款信函或更強(qiáng)烈的信息,逾期多長時(shí)間就必須采取斷然措施,這些都與企業(yè)信用形象息息相關(guān)。

  一個(gè)企業(yè)往往對銷售十分重視。銷售人員為滿足客戶的要求,需要具備銷售產(chǎn)品的能力和知識。同樣,應(yīng)收賬款管理人員應(yīng)該掌握專門追款的技術(shù)和知識,他們的賬款管理措施應(yīng)與銷售相配套,應(yīng)符合企業(yè)整體的信用管理。

  很多企業(yè)抱怨客戶總是逾期很長時(shí)間才付款。他們本來同意客戶30天放賬期,但客戶總是在五六十天或更長時(shí)間才付款??蛻粢郧皼]有劣跡,他們對其他企業(yè)的付款也很及時(shí),但為什么會(huì)出現(xiàn)這種情況呢?其實(shí),并非客戶不按時(shí)付款,完全是因?yàn)槠髽I(yè)自己沒有建立起良好的企業(yè)信用管理形象造成的。企業(yè)為內(nèi)部或沒有應(yīng)收賬款管理政策,或者雖然有政策但根本沒有人按照信用政策規(guī)定的程序去做,導(dǎo)致客戶不知道企業(yè)的管理和收賬程序是什么,拖欠賬款也不會(huì)引起任何對己不利的后果,既然如此,客戶當(dāng)然會(huì)養(yǎng)成遲付款的習(xí)慣。也就是說,是企業(yè)自己鼓勵(lì)了客戶的遲付款。應(yīng)收賬款管理要明確在銷售貨物后的各項(xiàng)實(shí)際作業(yè)程序和措施,怎樣規(guī)定就怎樣執(zhí)行,而且要堅(jiān)持不懈,企業(yè)就會(huì)發(fā)現(xiàn)大部分客戶是會(huì)按時(shí)付款的。

  有些企業(yè)認(rèn)為,加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理會(huì)影響甚至損害和客戶的關(guān)系,實(shí)際上正好相反。一套良好的管理制度會(huì)讓客戶對這家企業(yè)的銷售和管理更加佩服,他們會(huì)更認(rèn)真地付款,更密切地參與合作。因此,完全不必?fù)?dān)心信用政策會(huì)損害與客戶的關(guān)系。

  相反,沒有管理和管理不規(guī)范的企業(yè)反而遭致客戶的不滿。比如,剛剛給予客戶信用額度,沒過多長時(shí)間又無緣無故地撤銷了;或者客戶對本企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)產(chǎn)生抱怨,遲遲沒有明確的回復(fù),或根本沒有任何人理會(huì),客戶的惱怒可想而知??蛻魧@家企業(yè)的信任由此漸漸喪失了,這些行為也會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的信用形象。

  本版資料來源:廣東省信用研究會(huì)

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隨機(jī)讀管理故事:《尾數(shù)的作用》
某公司招聘一個(gè)負(fù)責(zé)采購物品的臨時(shí)員工,很多人前來應(yīng)聘。招聘者經(jīng)過一番測試后,留下了三名優(yōu)勝者參加面試。面試的最后一道題目是:假定公司派你到某工廠采購2000支鉛筆,你需要從公司帶去多少錢?
第一名應(yīng)聘者的答案是120美元。主考官問他是怎么計(jì)算的,他說:"采購2000支鉛筆可能要100美元,其它雜用就算20美元吧。"主考官未置可否。
第二名應(yīng)聘者的答案是110美元。對此,他解釋道:"2000支鉛筆需要100美元左右,另外雜用可能需要10美元左右。"主考官同樣沒表態(tài)。
最后一名應(yīng)聘者的答案比較特別,是113.86美元。他解釋說:"鉛筆每支5美分,2000支是100美元;從公司到鉛筆廠,乘汽車來回票價(jià)4.8美元;午餐費(fèi)2美元;從工廠到汽車站為半英里,請搬運(yùn)工人需用15美元;還有……因此,總費(fèi)用為113.86美元。"主考官聽完,露出贊許的微笑。這名應(yīng)聘者自然被采用了,他就是后來大名鼎鼎的卡耐基。
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