傳統(tǒng)的財務數(shù)據(jù),全面預算管理更應突出企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性,具體可以在客觀性指標比如,新產品的數(shù)量,員工滿意度,企業(yè)文化等方面。 1、全面預算管理的目標是什么?
全面預算的管理的目標是使企業(yè)在可持續(xù)的情況下對企業(yè)運營目標的一種數(shù)據(jù)化模擬從而更好的實現(xiàn)企業(yè)目標控制經(jīng)營風險。除了傳統(tǒng)的財務數(shù)據(jù),全面預算管理更應突出企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性,具體可以在客觀性指標比如,新產品的數(shù)量,員工滿意度,企業(yè)文化等方面。
2、企業(yè)進行全面預算管理的優(yōu)點、缺點分別是什么?
優(yōu)點:
經(jīng)營目標數(shù)據(jù)化
績效管理明晰化
風險控制可視化
缺點:
預算流程復雜
預算工具落后
容易不全面(缺少非財務指標)
容易流于形式
很容易出現(xiàn)信息不對稱
3、目前實施預算管理的中國的企業(yè)多嗎?大概比例是多少?國外企業(yè)的情況是否了解?
目前國內實施全面預算的企業(yè)不多。很多還是處于理論學習 階段。很多管理人員容易陷入管理概念陷阱,要知道全面預算管理也不是萬能藥。比如天氣預報還不是100%的準確度的情況下,全面預算并不能解決企業(yè)管理的所有問題。
國外企業(yè)通常必須有年度預算和季度滾動預算。對于一些大企業(yè)預算流程冗長復雜,成本高昂,手段也是大多基于電子表格。預算是國外企業(yè)進行管理人員績效考評的基準。
4、5、企業(yè)要實施全面預算管理,難點在哪里?實施后又有哪些要注意的地方?
難點在于利益的協(xié)調和統(tǒng)一。部門利益和企業(yè)利益總是矛盾的。如何有效的協(xié)調利益沖突是全面預算管理的首要問題。簡單的舉個例子,業(yè)務部門總希望有更多的預算支出,財務部門作為企業(yè)的經(jīng)濟警察總是在控制費用。一個共同點就是財務部門應當幫助業(yè)務部門分析如何花錢更有效,那些可以節(jié)省,這就需要有具體的分析。比如,那些客戶和供應商可以對公司更有利,需要增加費用,而另一些則需要減少。從而減少利益沖突的發(fā)生。這也是很多全面預算管理失敗的一個主要誘因。
實施后應加強流程的穩(wěn)定性,作為績效考評(尤其對于管理層)的主要依據(jù),否則全面預算管理只能流于形式,勞民傷財,增加管理成本而起不到管控的效果。
6、要保證預算的準確性,有哪些有效手段?
最主要的是全面預算管理的工具和平臺,電子表格不能保證任何數(shù)據(jù)的準確性。在筆者看來就是基于公司的內部網(wǎng)站系統(tǒng)建立靈活的全面預算管理平臺,各個成本中心經(jīng)理根據(jù)自己的業(yè)務和部門進行數(shù)據(jù)的更新。同時可以引進基于作業(yè)的預算(ABB:Activity-Based Budgeting),從而加強作業(yè)(部門的業(yè)務和活動)和預算的聯(lián)系。比如,客戶走訪5次,每次500元,本月客戶走訪費用2500元等。同時更關注這些作業(yè)的結果,也就是績效。比如這5次的走訪,2500元的費用行程的結果是什么,比如新的訂單量,客戶的改進意見,新產品的需求等等。也就是績效導向的預算管理。
7、您把您所在公司的情況 描述一下
目前我司有年度預算和季度滾動預算。年度預算通常從9月底開始,基于EXCEL模板,從銷售預算,成本預算到費用預算,最終形成利潤表。然后報總經(jīng)理,董事會審批。這個過程可能要反復進行直到董事會批準為止。季度預算也基本差不多,算是對年度算的補充和更新,為了更好的預測最新的數(shù)據(jù)和有效的管理控制。
8、如果找外部咨詢公司或者軟件公司給你們提供預算管理方面的服務,您會重點考察他們什么?
我關注成本、和現(xiàn)有系統(tǒng)的集成性、便捷性、服務的支持能力以及技術的可擴展性。我會重點考察他們的實際客戶案例和實際效果。