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  2013年10月03日    上海國資      
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 隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展,企業(yè)規(guī)模不斷擴大,組建集團正在成為眾多企業(yè)的必然選擇,但集團企業(yè)由于成員企業(yè)多,分布廣泛,也容易出現(xiàn)資源使用效率低下、資金管理失控等問題,因此,結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,選擇合適的資金管理模式,已成為集團化企業(yè)的迫切需求。

  在我國,各集團資金管理模式通常會依據(jù)自身的實際狀況,結(jié)合集團管理定位,采用分權(quán)和集權(quán)的管理模式。分權(quán)大多針對參股或管控體系不健全、管理手段較為落后的企業(yè),這類企業(yè)大多委派財務總監(jiān),采取日常監(jiān)督和行使知曉權(quán)。在此模式下,各分/子公司的資金完全獨立運作。但隨著我國集團化規(guī)模擴大,統(tǒng)貸統(tǒng)還的集中管理模式正逐步成為集團類企業(yè)資金管理的發(fā)展趨勢。

  集中管理三大模式

  集中管理模式可以分為內(nèi)部結(jié)算中心、內(nèi)部銀行以及財務公司三種:

 ?。?)內(nèi)部結(jié)算中心通常由集團母公司財務部門設立,具體辦理內(nèi)部成員企業(yè)或分公司現(xiàn)金收付及往來結(jié)算。結(jié)算中心通過核定各分公司日常備用的貨幣資金,統(tǒng)一撥付各分公司業(yè)務所需的貨幣資金,并監(jiān)控貨幣資金的使用方向,以提高資金利用效率和效益。但由于結(jié)算中心不是獨立機構(gòu),不能單獨開立銀行賬戶,更不能操作委托貸款等業(yè)務,其賬戶管理功能和成員單位之間的資金余缺調(diào)劑功能勢必受到限制。因此,目前各類企業(yè)結(jié)算中心的“金融”功能已經(jīng)逐漸衰退,只起到財務部門的輔助管理作用。

  (2)內(nèi)部銀行是把銀企關(guān)系模擬引入集團內(nèi)部的資金管理中,實行銀行化管理,但由于內(nèi)部銀行模式的應用與國家政策(尤其是金融政策)存在一定的矛盾,目前這種資金集中管理模式正逐步淡出。

 ?。?)財務公司是大型企業(yè)集團投資設立,為本集團提供金融服務的非銀行金融機構(gòu),是我國經(jīng)濟體制變革 和金融體制變革 的產(chǎn)物,是國務院實施“大公司、大集團”戰(zhàn)略的配套措施之一。但財務公司受中國人民銀行監(jiān)管,審批嚴格。這種模式已經(jīng)隨著企業(yè)集團發(fā)展壯大,逐步成為資金集中管理的主要趨勢。

  集團未來發(fā)展戰(zhàn)略三大趨勢

  目前,我國大型企業(yè)集團面對激烈的市場競爭,其未來發(fā)展戰(zhàn)略通常具有以下趨勢:

  第一、集團發(fā)展的多元化戰(zhàn)略。

  隨著我國社會生產(chǎn)力的不斷發(fā)展,社會需求呈現(xiàn)多樣化趨勢。大型集團利用其資源、資金、技術(shù)、人才等優(yōu)勢,不斷開發(fā)新產(chǎn)品、擴展經(jīng)營范圍,以多元化戰(zhàn)略滿足社會日益增長的需要。傳統(tǒng)央企,中石化在立足油品經(jīng)營的同時,進行產(chǎn)業(yè)鏈延伸,利用其加油站資源進行零售業(yè)務開拓。由廣州白云山制藥廠為核心發(fā)展起來的白云山集團公司,則在經(jīng)營藥品生產(chǎn)、藥品經(jīng)銷的基礎(chǔ)上,橫跨汽車修配、建筑裝修、文化體育、酒家等多個行業(yè)。因此,在大型企業(yè)集團實現(xiàn)多元化發(fā)展戰(zhàn)略的背景下,在強調(diào)資金集中提升效益的同時,必須兼具一定的靈活性。

  針對集團多元化發(fā)展趨勢,各企業(yè)依據(jù)自身不同特點,采取了不同的資金管理發(fā)展策略,例如:中石油集團業(yè)務范圍涵蓋石油天然氣勘探開發(fā)、煉油化工、管道運輸、油氣煉化產(chǎn)品銷售、石油工程技術(shù)服務、金融等多個領(lǐng)域,同時下屬成員企業(yè)多,分布廣,產(chǎn)業(yè)鏈條長,內(nèi)部業(yè)務板塊之間、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易和資金支付頻繁,涉及資金規(guī)模大,資金管理困難。為此,中石油首先從建立內(nèi)部結(jié)算中心打造內(nèi)部資金池(內(nèi)部稱為:油款封閉結(jié)算)著手,構(gòu)建區(qū)域性和總部相結(jié)合的“資金池”,并從股份公司拓展到未上市企業(yè)和集團公司其他成員,集團公司整體資金集中度穩(wěn)步提高。隨著財務公司成立,資金集中程度不斷提高,據(jù)悉,目前管理的人民幣賬戶已近1000個。葛洲壩集團還針對業(yè)務范圍(包括:建筑投資、房地產(chǎn)、旅游等)覆蓋廣的特點,著力推動二級資金結(jié)算中心建設,建立兩級資金監(jiān)管體系。

  第二、集團發(fā)展的國際化戰(zhàn)略。

  近年來,我國大型企業(yè)集團紛紛把目光投向中國本土以外的全球海外市場,加快實施“走出去”戰(zhàn)略。溫家寶總理在2010年《政府工作報告》中,就明確提出:“鼓勵符合國外市場需求的行業(yè)有序向境外轉(zhuǎn)移產(chǎn)能,加快實施‘走出去’戰(zhàn)略,支持有條件的企業(yè)開展海外并購,深化境外資源互利合作”。因此,在大型集團實施國際化戰(zhàn)略背景下,也對企業(yè)現(xiàn)有資金管理提出了多幣種跨境化的要求。

  許多跨國公司進行全球化運作的資金管理模式,值得我國企業(yè)借鑒。比如,諾基亞為加強資金管理,成立了負責全球資金管理的財務公司,并在日內(nèi)瓦和新加坡設立了兩個結(jié)算中心。針對我國屬外匯管制地區(qū),諾基亞建立本地清算中心,統(tǒng)一匯兌,減少成本,降低了財務費用。同時,針對外匯利率風險,諾基亞財務中心設立外匯風險控制部門,負責外匯套期保值、外匯剩余風險規(guī)避等。

  我國企業(yè)在跨境資金管理上,也進行了有益的探索。中化集團歐洲資本公司2002年設立,提供海外金融服務,并與國內(nèi)財務公司共同構(gòu)筑了海內(nèi)外資金管理體系。

  隨著我國金融管制的變革 ,企業(yè)可以通過與銀行加強溝通,尋求合作機會。在本地化多幣種資金池方面,部分銀行已經(jīng)開始嘗試開拓此類業(yè)務。近期,招商銀行為中集集團建立了美元和港幣名義的現(xiàn)金池就是一個典型案例。

  第三、集團發(fā)展的資本化。

  企業(yè)集團不斷做大做強,下屬企業(yè)之間、下屬企業(yè)與外部企業(yè)間,需要不斷進行資本的流動和重組,力求實現(xiàn)生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的動態(tài)重組,實現(xiàn)集團價值最大化。2010年,國務院國資委開始在中央企業(yè)全面推行經(jīng)濟增加值考核(EVA),區(qū)別于傳統(tǒng)注重規(guī)模和利潤的考核,轉(zhuǎn)而更加關(guān)注于企業(yè)價值增加。從企業(yè)發(fā)展需要到領(lǐng)導者責任,都需要借助資本化促進集團化發(fā)展。而資本化運作手段從發(fā)行股票、債券、配股、增發(fā)新股、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、派送紅股、轉(zhuǎn)增股本、股權(quán)回購,到企業(yè)的合并、托管、收購、兼并、分立以及風險投資、資產(chǎn)重組、借殼上市等,手段豐富多樣,因此,在大型集團發(fā)展資本化的戰(zhàn)略背景下,對企業(yè)資金管理的專業(yè)性、及時性提出了更高的要求。

  由于我國企業(yè)內(nèi)部信息化程度較低,財務管理規(guī)范性較差,因此提升內(nèi)部管理能力,加強信息化建設就成為企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理的前提。中化集團資金管理部門以著力提升內(nèi)部財務管理規(guī)范、加強信息建設為基礎(chǔ),通過內(nèi)部建立資金預算管理、賬戶集中管理、融資集中管理、金融產(chǎn)品集中管理、結(jié)算集中管理,形成了內(nèi)部資本運營 體系,為企業(yè)資本化運作提供支撐。各銀行也為此推出了銀企聯(lián)動相關(guān)業(yè)務,如中信銀行為客戶設計的銀企直聯(lián)系統(tǒng),就為企業(yè)資金集中管理提供了平臺。

  不同的企業(yè)集團有著不同的發(fā)展戰(zhàn)略,企業(yè)資金管理的進步不僅有賴于自身管理能力增強,而且依賴于資金管理外部環(huán)境的發(fā)展進步,隨著企業(yè)規(guī)模不斷發(fā)展壯大,尋找恰當?shù)馁Y金管理合作方,探討適應企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標以及經(jīng)營管理狀況的管理模式,才能更好地為企業(yè)提供服務。

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隨機讀管理故事:《叫醒你的是什么》
杰克是美國紐約一家公司的主管,由于經(jīng)濟危機的影響,杰克的薪水很低。杰克每天早晨6點多到公司,晚上8點多了還在公司加班,有時候甚至要忙到晚上10點多。
 工作的勞累不算什么,可是讓杰克難過的是自己對這份工作已經(jīng)沒有了信心,每天的工作僅僅是為了那微薄的薪水。
   終于有一天,杰克再也受不了這樣的生活了,他請了假,去一個風景區(qū)散心。風景區(qū)有一處是釣魚的地方,于是杰克買了魚竿坐了下來,開始釣魚。煩躁的杰克釣了足足一個多小時,可是沒有任何收獲。
    坐在杰克旁邊的一位老者,卻在一個小時的時間釣了很多魚。老者問杰克:“年輕人,在想什么呢,這么煩躁?”
杰克對老者說了自己工作上的不如意:工作很累,可是卻沒有任何成就感,而且薪水也低,更要命的是自己已經(jīng)厭倦了這份工作。
    老者默默地聽著,等杰克說完的時候,老者又問了一下杰克公司的情況,然后對杰克說道:“每天早晨叫醒你的是什么?”
杰克一下子愣住了,不明白老者是什么意思,杰克想了想說道:“每天回來都很晚了,一直到第二天早晨都很累,叫醒我的當然是鬧鐘了。”
   老者搖了搖頭說道:“這就是為什么你會感到工作累而且沒有希望的原因,年輕人,你覺得每天叫醒你的應該是什么呢?”杰克不明白什么意思,滿臉疑惑地看著老者。
   老者說道:“年輕人,每天早晨叫醒你的應該是夢想,而不是鬧鐘。”
   杰克一下子愣住了,半天才明白過來,是啊,為什么自己會這么累,很重要的一個原因就是因為自己一直在為那些微薄的薪水而工作,而不是在為夢想努力。
 杰克想起了大學畢業(yè)的時候,自己曾經(jīng)立志要成為一個優(yōu)秀的銷售專家,可是現(xiàn)在卻在一個小公司里混日子……想到這里,杰克再也坐不住了,他馬上回去辭職,然后開始尋找適合自己的銷售工作。
     一個月后,杰克找到了一份銷售工作,雖然薪水比原來低很多,可是杰克卻干得很有興趣。1年后,杰克成為一家大公司的銷售主管;3年后,杰克成了著名的銷售專家。
  叫醒你的是什么?如果是鬧鐘,你僅僅是在為一份工作而工作,可是如果叫醒你的是夢想,那么你正在為夢想而努力。為工作而工作,你收獲的只是一份微薄的薪水,如果叫醒你的是夢想,那么最終你的夢想就會實現(xiàn)。
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