全面預(yù)算是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的指導(dǎo)下，將一個(gè)特定的時(shí)間周期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)通過財(cái)務(wù)和績(jī)效等可測(cè)量的方式進(jìn)行規(guī)劃、預(yù)測(cè)、驗(yàn)證的方法和工具，也是企業(yè)執(zhí)行既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采用的一種有效的內(nèi)控手段。

對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來講，提升內(nèi)控，有助于提高企業(yè)的管理水平，據(jù)了解，目前，大部分集團(tuán)型企業(yè)非常重視全面預(yù)算的應(yīng)用，預(yù)算管理是對(duì)整個(gè)企業(yè)進(jìn)行管控，實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)企業(yè)效益目標(biāo)的主要方式。但傳統(tǒng)的手工狀態(tài)下的預(yù)算管理僅僅是能“事前算”，對(duì)于事中的及時(shí)控制與調(diào)整，則很難實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致集團(tuán)對(duì)各種經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)帶來了巨大的困難。

針對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)的應(yīng)用全面預(yù)算的現(xiàn)狀，IT168記者連線了久其軟件（002279,股吧）集團(tuán)管控（GMC）解決方案總監(jiān) 錢暉，就集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用全面預(yù)算的話題進(jìn)行了交流。

IT168記者：

全面預(yù)算成為當(dāng)前企業(yè)提升管理水平重要工具之一，對(duì)于此，您是如何來看待全面預(yù)算的？全面預(yù)算的定義又是什么？

錢暉：

全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中重要環(huán)節(jié)， 它是企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃落地的主要手段之一。

定義：全面預(yù)算從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃開始，分解為支撐年度目標(biāo)的戰(zhàn)略舉措，以企業(yè)全面預(yù)算模型為依托，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核評(píng)價(jià)，并最終反饋到下一預(yù)算年度的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的閉環(huán)管理。將公司決策層的戰(zhàn)略規(guī)劃、公司經(jīng)營(yíng)層的業(yè)務(wù)計(jì)劃、公司財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)預(yù)算、和公司考核部門的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估融合一體。

IT168記者： 提起全面預(yù)算，有觀點(diǎn)稱全面預(yù)算與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)軟件是一樣的，對(duì)于CIO或者CFO來講，很是模糊，對(duì)于此您是怎么來看待的？從應(yīng)用的角度來看，網(wǎng)絡(luò)化正在成為全面預(yù)算發(fā)展的熱點(diǎn)，您是怎么來看待發(fā)展形式的？

錢暉：

a） 全面預(yù)算管理是企業(yè)整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法，不僅僅局限于財(cái)務(wù)預(yù)算，而是對(duì)企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、成本費(fèi)用、資本等全方位的預(yù)算。

b） 網(wǎng)絡(luò)化是必然趨勢(shì)，借助于網(wǎng)絡(luò)，可以輕松實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的上傳下達(dá)、預(yù)算的統(tǒng)一管理與控制等。

IT168記者：

對(duì)于用戶來講，應(yīng)該如何選擇預(yù)算管理軟件？貴公司的預(yù)算管理軟件對(duì)于用戶來講能夠起到什么樣的作用？相比于友商來講，我們的優(yōu)勢(shì)又在于什么？

錢暉：

a） 預(yù)算管理軟件的選擇應(yīng)以適用為原則， 以預(yù)算體系的建立為目標(biāo)。

b） 久其的全面預(yù)算管理軟件從解決方案入手，依托多年來在集團(tuán)管控領(lǐng)域的積累和經(jīng)驗(yàn)，幫助企業(yè)建立自己完整的全面預(yù)算體系，支持多組織架構(gòu)、多業(yè)務(wù)板塊的企業(yè)集團(tuán)應(yīng)用。

c） 與友商相比，久其的全面預(yù)算管理解決方案的優(yōu)勢(shì)表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

i. 同時(shí)支持多維和指標(biāo)，內(nèi)置多維的數(shù)據(jù)模型和處理復(fù)雜預(yù)算表樣的指標(biāo)體系（久其報(bào)表領(lǐng)域積累的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)）

系統(tǒng)是基于多維數(shù)據(jù)模型的專業(yè)預(yù)算管理平臺(tái)，將預(yù)算管理的最新理念和方法與先進(jìn)的IT技術(shù)相結(jié)合，能夠滿足不同行業(yè)，不同規(guī)模和不同管理要求的企業(yè)對(duì)信息系統(tǒng)的要求。

ii.完整的預(yù)算體系，平臺(tái)化支撐（強(qiáng)大的預(yù)算建模能力和二次開發(fā)能力）。

系統(tǒng)提供預(yù)算維度、預(yù)算指標(biāo)、預(yù)算表樣、單據(jù)設(shè)計(jì)、元數(shù)據(jù)管理、權(quán)限管理、組織機(jī)構(gòu)管理等功能，構(gòu)成了完整了全面預(yù)算體系。

iii. 完善的流程管理

系統(tǒng)支持全面預(yù)算的全業(yè)務(wù)流程管理，滿足自上而下、自下而上、上下結(jié)合的編制方式，支持下達(dá)、分解、匯總的編制流程，支持不同歸口部門的預(yù)算管理流程，支持組織內(nèi)部和跨組織的審批流程，支持預(yù)算執(zhí)行中的控制流程等。

iv.強(qiáng)大的數(shù)據(jù)整合能力

系統(tǒng)提供的專業(yè)數(shù)據(jù)整合方案，能夠與主流的業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，保證及時(shí)準(zhǔn)確的獲得系統(tǒng)所需的數(shù)據(jù)，并且能夠通過配置映射，直接穿透到業(yè)務(wù)系統(tǒng)中查詢明細(xì)數(shù)據(jù)。

可以說久其全面預(yù)算管理系統(tǒng)是國(guó)內(nèi)極少在預(yù)算編制、控制、分析考評(píng)等全領(lǐng)域都有平臺(tái)性軟件支撐的廠商。多維和指標(biāo)模型共存的編制體系，完整財(cái)輔報(bào)賬支持控制、完整的BI產(chǎn)品支持分析。

多個(gè)央企層面的全面預(yù)算案例，如中國(guó)移動(dòng)、中交、新華人壽等；

IT168記者：

在您看來企業(yè)全面預(yù)算管理難點(diǎn)是什么？有沒有好的處理技巧解決這些難點(diǎn)？

錢暉：

a） 難點(diǎn)體現(xiàn)在三個(gè)方面：

i. 一是戰(zhàn)略目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)的脫節(jié)；

ii. 二是預(yù)算執(zhí)行與控制不能落到實(shí)地；

iii. 三是預(yù)算分析支撐數(shù)據(jù)獲取難度大。

b） 解決方法

i. 以戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)， 運(yùn)用測(cè)算、預(yù)測(cè)等工具， 細(xì)化到年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃， 作為年度的預(yù)算目標(biāo)， 再進(jìn)行分解和編制， 在編制過程中出現(xiàn)一些資源瓶頸等問題， 需要反饋到戰(zhàn)略目標(biāo)的制定過程中。

ii. 結(jié)合工作流，實(shí)現(xiàn)完整的預(yù)算執(zhí)行流程控制， 并通過預(yù)警、分析等手段對(duì)預(yù)算控制進(jìn)行監(jiān)督， 并保持預(yù)算系統(tǒng)與其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)及核算系統(tǒng)的無縫鏈接。

iii. 結(jié)合獨(dú)具特色的EFDC模塊、ETL以及BI等成熟技術(shù)，將預(yù)算與執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行深度整合、分析和展現(xiàn)。

IT168記者：

實(shí)施全面預(yù)算確是一個(gè)浩大的工程，而不是“制定好目標(biāo)，填幾張預(yù)算表就可以了”這么簡(jiǎn)單。在您看來，作為一個(gè)企業(yè)如何才能夠做好預(yù)算管理？預(yù)算管理是否限制行業(yè)比如制造？是否限制企業(yè)規(guī)模？

錢暉：

預(yù)算管理工作，紛繁復(fù)雜，有幾點(diǎn)必須要堅(jiān)持：

a） 一要明確職責(zé)，在各部門職責(zé)明確之后，還要成立專門的指導(dǎo)委員會(huì)， 為預(yù)算的全面實(shí)施提供指導(dǎo)；

b） 加強(qiáng)學(xué)習(xí) ，全面預(yù)算不是財(cái)務(wù)部門的事，需要全員參與， 必須有充分的學(xué)習(xí) 和學(xué)習(xí)階段；

c） 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備， 從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、預(yù)算參數(shù)到目標(biāo)的假設(shè)、定額的確認(rèn)，都需要充分的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)做支撐。

全面預(yù)算管理作為一種管理方法， 原則上不限制行業(yè)應(yīng)用， 但通過行業(yè)化定制， 可以更好地以行業(yè)解決方案的形式應(yīng)用。

對(duì)于規(guī)模來說， 也不是主要因素， 關(guān)鍵在于管理水平， 不同規(guī)模的企業(yè)可以有不同的應(yīng)用模式和解決方案。

IT168記者：

在實(shí)施的過程中，全面預(yù)算管理應(yīng)該注意哪些問題？

錢暉：

在全面預(yù)算的實(shí)施過程中， 最應(yīng)該注意的問題是包括兩個(gè)方面：

a） 管理層重視，作為戰(zhàn)略落點(diǎn)的手段，是一套管理體系；

b） 全面預(yù)算不只是財(cái)務(wù)的事， 需要各業(yè)務(wù)部門配合完成， 堅(jiān)持歸口管理的原則。

IT168記者：

談一談您對(duì)于全面預(yù)算的理解與看法。

錢暉：

整體來說， 全面預(yù)算管理的關(guān)鍵在于兩個(gè)詞，全面和體系：

a） 全面 - 體現(xiàn)在全員、全額和全過程。不能保證這三個(gè)全， 全面預(yù)算往往流于形式， 不能真正取到戰(zhàn)略落地的目的；

b） 體系 – 全面預(yù)算管理是一套完整的體系，但又不是孤立的， 必須與其他系統(tǒng)融于一體， 充分發(fā)揮信息共享的效用， 通過全面預(yù)算體系把有些表面不相關(guān)的業(yè)務(wù)或流程串起來。