好吧,這次不談“痛苦指數(shù)”,就談?wù)?ldquo;宏觀稅負(fù)”吧。
因?yàn)椤陡2妓埂返?ldquo;稅負(fù)痛苦與變革 指數(shù)”而引發(fā)的爭論,媒體和學(xué)者對近年來一直爭論不休的中國“宏觀稅負(fù)”的問題的探究又深入了一層。
我在這里先羅列一下不同學(xué)者的觀點(diǎn)。根據(jù)中國人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭新業(yè)教授的一項(xiàng)研究,在經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)“大財(cái)政”口徑之下,中國稅負(fù)2000年就達(dá)到22.43%,2005年增長到32.32%,2006年為34.8%。據(jù)我的計(jì)算,由于從十一五期間,GDP增長11.2%,財(cái)政收入年均增長21.3%,是GDP增長的兩倍,按照鄭新業(yè)的方法,中國的宏觀稅收負(fù)擔(dān)可能已經(jīng)達(dá)到40%上下。鄭新業(yè)認(rèn)為,相比之下,在2006年,美國這一比例僅為28%,OECD國家平均水平為30.5%,中國宏觀稅負(fù)水平已經(jīng)大幅高出美國。
據(jù)北京大學(xué) 林肯研究院城市發(fā)展與土地政策研究中心主任滿燕云的研究,中國宏觀稅負(fù)在2007年就已經(jīng)達(dá)到27%的水平,2009年達(dá)到約30%。滿燕云認(rèn)為,“這一水平已經(jīng)傷害到經(jīng)濟(jì)增長。”而據(jù)中國社科院財(cái)貿(mào)研究所稅收研究室主任張斌,2009年中國大口徑宏觀稅負(fù)約為31.4%,“低于發(fā)達(dá)國家及發(fā)展中國家平均水平。”張斌用的是國際貨幣基金組織的統(tǒng)計(jì)口徑。這兩位學(xué)者用了大體接近的數(shù)據(jù),得出了幾乎相反的結(jié)論。
綜合來看,2011年中國的宏觀稅負(fù)水平,應(yīng)該在35%到40%之間。高還是不高,我的判斷是:中國的宏觀稅負(fù)水平,正在接近或者達(dá)到發(fā)達(dá)國家的平均水平;由于中國的財(cái)政收入增長持續(xù)多年保持GDP增長的兩倍,中國的宏觀稅負(fù)快速增長的趨勢會(huì)延續(xù)下去;納稅人稅負(fù)快速增長,但公共服務(wù)、社會(huì)福利、以及政府預(yù)算的透明度和公正性,還沒有相應(yīng)提升;中國稅負(fù)水平的快速增長的速度應(yīng)該降下來,需要結(jié)構(gòu)性減稅。為了保持經(jīng)濟(jì)的活力和實(shí)現(xiàn)社會(huì)公正,中國需要稅收制度和政府預(yù)算制度的變革 。
宏觀稅負(fù)過高,將難以刺激民間投資和消費(fèi),加重企業(yè)和居民負(fù)擔(dān)。一些學(xué)者已經(jīng)連續(xù)幾年提出政策建議:適度降低整體稅負(fù)水平,尤其是從營業(yè)稅等稅種入手,并且進(jìn)行稅收結(jié)構(gòu)調(diào)整,應(yīng)該成為中國“十二五”時(shí)期財(cái)稅變革 的重要方向。
其實(shí)減稅正在地方政府獲得回應(yīng)。以發(fā)達(dá)健碩的經(jīng)濟(jì)頭腦而著稱的重慶市長黃奇帆,最近提出了在地方經(jīng)濟(jì)中推行“供應(yīng)學(xué)派”,這也是美國總統(tǒng)里根執(zhí)政時(shí)期的減稅政策的理論基礎(chǔ)。在政府刺激和美國聯(lián)儲(chǔ)的“量化寬松”政策失敗后,最近奧巴馬總統(tǒng)提出的美國就業(yè)法案中,未來10年耗資4670億美元,其中立即對中低收入者和中小企業(yè)減稅部分就高達(dá)2450億美元。“我認(rèn)為現(xiàn)在的西方應(yīng)該撿起這個(gè)理論好好用十年,這個(gè)理論講的是政府拿錢鼓勵(lì)老百姓創(chuàng)業(yè),使社會(huì)產(chǎn)生更多的中小企業(yè),政府給中小企業(yè)減稅和補(bǔ)助,通過這樣的扶持措施使得千千萬萬中小企業(yè)辦起來,從而使更多人就業(yè)。”黃奇帆說。
我們期待著重慶能引領(lǐng)一場地方政府的“結(jié)構(gòu)性減稅”革命,而一旦煥發(fā)起民營企業(yè)的活力,政府將成最大贏家。