【課程背景】

“金稅四期”強(qiáng)大到何種地步？

金稅三期，實(shí)現(xiàn)了國地稅數(shù)據(jù)的合并，同時(shí)對崗責(zé)體系和征管流程進(jìn)行梳理和配置，實(shí)現(xiàn)崗位設(shè)置、工作流程以及參數(shù)配置等統(tǒng)一，其主要是對稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全監(jiān)控。

而金稅四期，不僅僅是稅務(wù)方面，還會(huì)納入“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。同時(shí)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。

金稅四期如此強(qiáng)大，那哪些企業(yè)會(huì)被重點(diǎn)關(guān)注？又有哪些行為會(huì)被稽查？？

此外，隨著疫情趨于結(jié)束，企業(yè)如何面臨更多的財(cái)稅挑戰(zhàn)？如何合理合法做好這一行業(yè)的納稅籌劃？為此，我們特為您準(zhǔn)備《金稅四期——新稅改與嚴(yán)征管環(huán)境下企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理與籌劃》課程。

【課程收益】

· 如何讀懂金稅四期？

· 讀懂稅收改革未來規(guī)劃與企業(yè)影響

· 大數(shù)據(jù)下企業(yè)常見的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)如何解決

· 分享實(shí)戰(zhàn)案例，切實(shí)解決企業(yè)存在的困惑問題

· 提示信息化時(shí)代企業(yè)稅收環(huán)境與應(yīng)對措施

· 全面排查企業(yè)及個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)，安全規(guī)劃稅負(fù)

【課程內(nèi)容】

第一模塊 最新涉稅政策及企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)解決

一、金稅四期中的減稅降費(fèi)

· 金稅架構(gòu)——中國經(jīng)濟(jì)環(huán)境與稅收政策方向解讀：

· 增值稅未來趨勢——三檔變兩檔對企業(yè)的影響

· 電子發(fā)票的全面普及對企業(yè)的影響——誰還敢虛開發(fā)票？

· 金稅四期主要財(cái)稅監(jiān)控指標(biāo)分析

· 金稅四期階段安排

二、金稅四期對企業(yè)常見的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)問題匯總及應(yīng)對方法：

· 企業(yè)收入變化風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對：

企業(yè)利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入，或存在大額收款遲遲不開發(fā)票，或給客戶多開發(fā)票等等，以后還這樣操作可要小心了！

· 企業(yè)資金流動(dòng)的虛擬化造成的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及解決：

1、金稅四期不僅僅通過你申報(bào)的數(shù)據(jù)，來核實(shí)是否異常?？赡苓€會(huì)通過企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)賬本數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤情況等來稽查比對。且央行早已施行了大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)，公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私都將會(huì)嚴(yán)查！

2、企業(yè)成本費(fèi)用

主營成本長期大于主營收入；公司沒有車，卻存在大量的加油費(fèi)；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)等異常；工資多申報(bào)或少申報(bào)；買發(fā)票；多結(jié)轉(zhuǎn)成本，后期紅沖或補(bǔ)發(fā)票；計(jì)提了費(fèi)用卻遲遲沒有發(fā)票等等…這些都是嚴(yán)查的重點(diǎn)。

3、企業(yè)利潤

報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表勾稽關(guān)系有出入；利潤表里的利潤總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤總額有出入；企業(yè)常年虧損，卻屹立不倒；同行業(yè)利潤偏低等等。

4、企業(yè)庫存

金稅四期上線后，企業(yè)庫存會(huì)進(jìn)一步的透明化，企業(yè)進(jìn)多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫存賬實(shí)不一致，企業(yè)務(wù)必引起重視，及時(shí)查找原因。

企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計(jì)好進(jìn)銷存，定期盤點(diǎn)庫存，做好賬實(shí)差異分析表，盡量避免庫存賬實(shí)不一致。

5、企業(yè)繳納的稅額

增值稅收入長期大于企業(yè)所得稅收入；稅負(fù)率異常，如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動(dòng)超過20%，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查；企業(yè)大部分員工長期在個(gè)稅起征點(diǎn)以下；員工個(gè)稅申報(bào)表中的工資與企業(yè)申報(bào)的工資不一致；實(shí)收資本增加，印花稅未繳納；盈余公積轉(zhuǎn)增資本，個(gè)人股東卻未繳個(gè)稅等等

6、企業(yè)的銀行賬戶

在2019年實(shí)施了“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局等納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實(shí)施信息共享及核查通道。

稅務(wù)局、銀行等機(jī)構(gòu)可以通過系統(tǒng)核實(shí)企業(yè)納稅信息及納稅人營業(yè)狀態(tài)等情況。

7、企業(yè)的社保

試用期不入社保；代別人掛靠社保；未足額或未繳納社保；員工自愿放棄社保，就沒有給入；不簽合同就不繳社保；檔案未轉(zhuǎn)就不給交社保等等。企業(yè)為非企業(yè)員工代辦社保的風(fēng)險(xiǎn)。

隨著社保入稅和即將到來的金稅四期，社保這塊會(huì)監(jiān)管越來越嚴(yán)，以上違法行為也該收手了。

三、哪些企業(yè)在金稅四期將被重點(diǎn)關(guān)注與監(jiān)控？

· 9類企業(yè)要小心

· 一、虛假開戶企業(yè)

· 金稅四期會(huì)多維度的核查企業(yè)真實(shí)性，了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、識(shí)別企業(yè)是否有開戶資格。

· 二、空殼企業(yè)

· 利用空殼公司開戶，來實(shí)施電信網(wǎng)絡(luò)詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪

· 三、少交個(gè)稅和社保的企業(yè)

· 施行五證合一后，稅務(wù)、工商、社保隨時(shí)合并接口，企業(yè)人員、收入等相關(guān)信息互聯(lián)，虛報(bào)工資已經(jīng)沒余地！ 特別提醒：員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，稅務(wù)局將重點(diǎn)稽查。

· 四、庫存賬實(shí)不一致的企業(yè)

· 發(fā)票開具實(shí)行全票面上傳，只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會(huì)接到稅務(wù)局電話，甚至?xí)?shí)地盤查，一旦有問題，就會(huì)涉嫌偷稅。 金稅四期上線后，企業(yè)庫存會(huì)進(jìn)一步的透明化，在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計(jì)好進(jìn)銷存，定期盤點(diǎn)庫存，做好賬實(shí)差異分析表，盡量避免庫存賬實(shí)不一致。

· 五、虛開發(fā)票的企業(yè)

其中，與實(shí)際經(jīng)營情況不符：

· 1、沒有真實(shí)交易；

· 2、有真實(shí)交易，但開具數(shù)量或金額不符；

· 3、進(jìn)行了實(shí)際交易，但讓他人代開發(fā)票。

· 六、收入成本嚴(yán)重不匹配的企業(yè)

· 企業(yè)自身的收入與費(fèi)用嚴(yán)重不匹配；重點(diǎn)費(fèi)用異常（如：加油費(fèi)、差旅費(fèi)等）；與同行業(yè)對比收入、費(fèi)用異常等等。

· 七、申報(bào)異常的企業(yè)

小稅種也會(huì)引起大風(fēng)險(xiǎn)。

· 八、稅負(fù)率異常的企業(yè)

· 稅負(fù)率異常一直以來都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動(dòng)超過20%，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。

· 九、常年虧損企業(yè)

· 企業(yè)常虧不倒，明眼一看就有問題，對于這種企業(yè)，想讓稅務(wù)局不查都難。

四、 抓緊自查！企業(yè)嚴(yán)格規(guī)避41種行為

· 金稅四期即將到來，勢必會(huì)監(jiān)管越來越嚴(yán)！企業(yè)請自查以下41個(gè)異常情況，務(wù)必警惕！

· 1、商貿(mào)公司進(jìn)、銷嚴(yán)重背離，如大量購進(jìn)手機(jī)、銷售的卻是鋼材。

· 2、企業(yè)長期存在增值稅留抵異?，F(xiàn)象。

· 3、企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低。

· 4、企業(yè)增值稅稅負(fù)偏高異常。

· 5、公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常偏低。

· 6、公司自開業(yè)以來長期零申報(bào)。

· 7、公司大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易。

· 8、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。

· 9、企業(yè)存貨過大，特別是年底。

· 10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的增值稅普通發(fā)票

· 11、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。

· 12、公司繳納的增值稅與附加稅費(fèi)金額比對異常。

· 13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。

· 14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個(gè)人的不正常費(fèi)用。

· 15、企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤數(shù)據(jù)和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)不一致異常。

· 16、增值稅納稅申報(bào)表附表一“未開票收入”填寫負(fù)數(shù)異常。

· 17、增值稅申報(bào)表申報(bào)的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預(yù)警。

· 18、無免稅備案但有免稅銷售額異常。

· 19、無簡易征收備案但有簡易計(jì)稅銷售額的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。

· 20、開票項(xiàng)目與實(shí)際經(jīng)營范圍嚴(yán)重不符異常。

· 21、增值稅納稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”為負(fù)數(shù)異常。

· 22、公司只有銷項(xiàng)但是從來沒有進(jìn)項(xiàng)出現(xiàn)異常。

· 23、公司只有進(jìn)項(xiàng)但是從來沒有銷項(xiàng)出現(xiàn)異常。

· 24、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。

· 25、新成立的公司突然短期內(nèi)開票額突增異常。

· 26、工資薪金的個(gè)人所得稅人均稅款偏低異常風(fēng)險(xiǎn)。

· 27、個(gè)人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

· 28、同一單位員工同時(shí)存在工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的異常。

· 29 、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅申報(bào)的工資總額不符出現(xiàn)的異常風(fēng)險(xiǎn)。

· 30、期間費(fèi)用率偏高異常

· 31、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。

· 32、大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常。

· 33、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費(fèi)等異常。

· 34、外埠進(jìn)項(xiàng)或銷項(xiàng)稅額比重嚴(yán)重過高異常。

· 35、增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)異常。

· 36、納稅人銷售貨物發(fā)票價(jià)格變動(dòng)異常。

· 37、法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中。

· 38、企業(yè)大量存在“會(huì)務(wù)費(fèi)”“材料一批”“咨詢費(fèi)”“服務(wù)費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”等無證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞。

· 39、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數(shù)繳納社保。

· 40、企業(yè)代別人掛靠社保。

· 41、員工自愿放棄社保，企業(yè)就沒有給入。

第二模塊 企業(yè)業(yè)財(cái)融合管理

· 應(yīng)對金稅四期企業(yè)商業(yè)模式、運(yùn)營模式及管理模式的變化對比分析 

· 企業(yè)涉及的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理：傭金現(xiàn)金化、年終獎(jiǎng)現(xiàn)金化等財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的全面分析與解決思路

· 5G、大數(shù)據(jù)、人工智能下的企業(yè)財(cái)稅管理模式

· 企業(yè)創(chuàng)收的財(cái)稅處理技巧綜合分析：如何解決好兩套賬合并為一套賬

· 企業(yè)廣告營銷、推廣的財(cái)稅技巧

第三模塊  企業(yè)發(fā)展必須具備的稅收戰(zhàn)略

· 基本點(diǎn)：稅收是企業(yè)的重要成本

· 稅收直接影響企業(yè)的利潤

· 稅務(wù)規(guī)劃、事先預(yù)測和預(yù)測分析

· 提高企業(yè)在稅務(wù)職能的運(yùn)作

· 企業(yè)的稅企溝通關(guān)鍵：合同管理與法律風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

· 全增值稅電子發(fā)票環(huán)境下企業(yè)稅收戰(zhàn)略核心

· 稅收籌劃經(jīng)典案例分享與分析

第四模塊 個(gè)人必知的財(cái)富管理工具與路徑

一、個(gè)人所得稅效應(yīng)分析

· 新個(gè)稅的改革目標(biāo)

· 新個(gè)稅對低收入群體的影響

· 新個(gè)稅對中等收入群體的影響

· 新個(gè)稅對高收入群體的影響

· 不同的群體應(yīng)關(guān)注的負(fù)擔(dān)重點(diǎn)

· 針對于個(gè)人的稅收制度體系安排

· 財(cái)富投資與管理工具及利弊分析

· 財(cái)富保全與傳承中的認(rèn)知誤區(qū)與操作風(fēng)險(xiǎn)