【課程背景】

2016年3月23日，財政部、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號），建筑等行業(yè)營改增實施細則正式公布，5月1日將全面實施。2017年4月22日，國家稅務總局下發(fā)了《關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》國家稅務總局公告2017年第11號，2017年7月11日，財政部、稅務總局下發(fā)了《關于建筑服務等營改增試點政策的通知》財稅〔2017〕58號，建筑業(yè)全面實行“營改增”，不僅影響公司財務指標，更為重要的是將對公司管理運營產生重大影響，“營改增”將給建筑業(yè)的企業(yè)組織架構、營銷模式、集中采購、財務管理、稅務管理、合同涉稅、信息系統(tǒng)等帶來重大影響和挑戰(zhàn)。

2018年2月27日，稅總函〔2018〕94號明確從2018年3月1日調整為5月1日起，國家稅務總局將對全國增值稅納稅人推行增值稅納稅申報比對管理。

尤其對申報比對結果不相符的申報暫不對其稅控設備進行解鎖，將異常比對結果轉交申報異常處理崗，異常處理崗核實不能解除異常的，不得對稅控設備解鎖，由稅源管理部門核實處理。稅源管理部門核實后發(fā)現(xiàn)涉嫌虛開發(fā)票等嚴重涉稅違法行為，經稽查部門分析判斷認為需要稽查立案的，轉交稽查部門處理。2018年3月16日，國家稅務總局下發(fā)了稅總發(fā)【2018】32號文，全國將從5月1日開始稅務機關實現(xiàn)稅務與財務系統(tǒng)的鏈接功能，直接從財務系統(tǒng)取數(shù)。2017年4月18日，國家稅務總局公告2017年第10號國家稅務總局【2017】第10號公告明確，納稅人進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，稅務機關在納稅人正式申報納稅前，稅務機關在納稅申報系統(tǒng)嵌入200多項風險點進行風險提示。2018年4月19日，財政部下發(fā)了財會【2018】9號文件。宣布會計人員誠信建設的正式開始，財稅人員稍不留神就會上“黑名單”，不但記錄檔案，還會被吊銷專業(yè)技術資格。

金稅三期優(yōu)化版正式上線，國地稅共享一個稅收征管系統(tǒng)，金三新系統(tǒng)實現(xiàn)了由稅務總局到基層國、地稅稅務機關的網絡直通。稅務管控理念和業(yè)務處理信息系統(tǒng)的更新和升級。金稅三期是稅務部門實現(xiàn)征管信息化、提高征管質效的系統(tǒng)工具，是國家稅務利用大數(shù)據理念對稅收征管進行信息管控的重要舉措。金稅三期上線的目標是對企業(yè)實現(xiàn)360度全方位的信息收集，企業(yè)實時處于稅務機關的全程監(jiān)控之中。

本課程系統(tǒng)梳理并解讀建筑業(yè)企業(yè)2018年主要財稅系列新政新規(guī)涉及財稅實務以及金稅三期再升級下的稅務稽查新形勢和應對方案。幫助建筑業(yè)企業(yè)財稅人員樹立財稅風險管控意識，指導建筑業(yè)企業(yè)財稅人員設計財稅內控流程，加大建筑業(yè)企業(yè)財稅管控力度，順利完成本年度主要財稅風險管理和控制。

【課程收益】

1、從稅收政策角度，深入解讀與建筑業(yè)企業(yè)實務相關的新稅收政策；

2、從發(fā)票管理角度，幫助建筑業(yè)企業(yè)梳理發(fā)票主要涉稅風險點，引導學員制定切合企業(yè)實際的發(fā)票管理制度；

3、從會計核算角度，詳細解讀建筑業(yè)增值稅和會計準則最新核算實務；

4、從納稅申報角度，深入講解建筑業(yè)所得稅和增值稅主要納稅申報表的填寫技巧和實務；

5、從稅務稽查和內部控制設計角度，指導建筑業(yè)企業(yè)識別財稅風險、評估財稅風險，制定建筑業(yè)風險管理流程，應對財稅風險；

【授課對象】董事長、總經理、采購經理、經營、預算、造價、企業(yè)財務總監(jiān)、財務經理、稅務經理、會計主管、相關財務人員?！　?/span>

【課程大綱】

第一部分 建筑業(yè)企業(yè)業(yè)務財務融合環(huán)境下主要涉稅風險

1、建筑業(yè)企業(yè)生存環(huán)境及主要風險來源；

2、增值稅下建筑業(yè)企業(yè)銷項側和進項側的各類主要財稅風險點；

3、建筑業(yè)企業(yè)所得稅下收入側和費用側的各類主要財稅風險點；

4、建筑業(yè)企業(yè)自身財稅主要風險點管理及控制；

5、新財稅環(huán)境下建筑業(yè)稅務稽查涉稅風險點及管控

6、建筑業(yè)企業(yè)財稅風險與內部控制案例分享及探討；

第二部分  建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票涉稅實務管理與風險應對

1、新稅收政策下對各類發(fā)票管理的主要措施；

2、建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票管理實務與風險點梳理；

3、建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票開具實務與風險管理；

4、 建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票的取得管理實務與風險控制；

5、建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票傳遞管理實務與風險控制；

6、建筑業(yè)企業(yè)所得稅發(fā)票管理涉稅風險與管控；

7、建筑業(yè)加強增值稅專用發(fā)票管理主要措施；

第三部分 建筑業(yè)最新財稅政策梳理和主要政策深度解讀及疑難問題處理

1、2018年企業(yè)最新稅收政策梳理；

2、營業(yè)稅改征增值稅建筑業(yè)主要新政策深度解讀與疑難問題處理；

（1）2016年3月23日，財稅[2016]36號  《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（簡稱“2016年36號文”四個附件 ）； 

（2）2016年 3月31 日，國家稅務總局2016年第17號國家稅務總局關于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告； 

（3）2016年  4月  19 日，國家稅務總局公告2016年第23號《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》 ； 

（4）2016年 5月 6 日，國家稅務總局公告2016年第29號  國家稅務總局關于發(fā)布《營業(yè)稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）》的公告； 

（5）2016年7月6日，稅總發(fā)【2016】106號《關于優(yōu)化外出經營活動稅收管理證明相關制度和辦理程序的意見》； 

（6）2016年7月23日，財稅【2016】74號《關于納稅人異地預繳增值稅有關城建稅和教育費附加政策問題的通知》； 

（7）2016年 8月 18 日， 國家稅務總局公告2016年第53號 《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》；

（8）2016年 11 月 4 日， 國家稅務總局公告2016年第69號 《國家稅務總局關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》 ； 

（9）2016年 12 月 21 日，  財稅[2016]140號《財政部、國家稅務總局關于明確金融、房地產開發(fā)、教育輔助服務等增值稅政策的通知》 ； 

（10）2017年4 月20 日 ， 國家稅務總局公告2017年第11號 《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》； 

（11）2017年 7月 11日，  財稅[2017]58號《財政部、稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》； 

（12）2017年9月15日，稅總發(fā)【2017】103號《國家稅務總局關于創(chuàng)新跨區(qū)涉稅事項報驗管理制度的通知》； 

（13）2017年 11月 26日， 國家稅務總局公告2017年第43號《國家稅務總局關于簡化建筑服務增值稅簡易計稅方法備案事項的公告》； 

（14）其他；

3、建筑業(yè)跨境業(yè)務主要相關政策深度解讀與疑難問題處理；

4、建筑業(yè)企業(yè)所得稅最新主要相關政策深度解讀與疑難處理；

5、建筑業(yè)增值稅會計核算規(guī)范與主要核算疑難問題處理；

6、其他；

第四部分：營改增對建筑業(yè)企業(yè)的影響與應對

1、“營改增”對建筑業(yè)整體影響及經濟效應分析；

2、“營改增”對建筑業(yè)的具體影響：

（1）“營改增”對建筑業(yè)財務指標的影響；

（2）“營改增”對建筑業(yè)成本項目的影響；

（3）“營改增”對建筑業(yè)采購工作的影響；

（4）“營改增”對建筑業(yè)合同管理的影響；

（5）“營改增”對建筑業(yè)計劃工作的影響；

（6）“營改增”對建筑業(yè)物資管理的影響；

（7）“營改增”對建筑業(yè)現(xiàn)金流的影響；

（8）“營改增”對建筑業(yè)發(fā)票工作的影響；

（9）“營改增”對建筑業(yè)現(xiàn)有管理模式的影響；

（10）“營改增”對招投標工作以及企業(yè)內部定額的影響；

(11) “營改增”對掛靠、資質共享等經營模式的影響；

第五部分 增值稅 “票表稅”比對新政下建筑業(yè)企業(yè)涉稅實務與風險應對

1、“營改增+金稅三期”下增值稅9張納稅申報表結構分析；

2、增值稅納稅申報表（主表）結構及主要涉稅風險提示分析及應對；

3、增值稅納稅申報表（附表一）結構及主要涉稅風險提示分析及應對；

4、增值稅納稅申報表（附表二）結構及主要涉稅風險提示分析及應對；

5、增值稅納稅申報表（附表三）結構及主要涉稅風險提示分析及應對；

6、增值稅納稅申報表（附表四）結構及主要涉稅風險提示分析及應對；

7、增值稅納稅申報表（附表五）結構及主要涉稅風險提示分析及應對；

8、增值稅納稅申報表（其他附表）結構及主要涉稅風險提示分析及應對；

9、增值稅納稅申報表主表與各類附表間邏輯關系涉稅風險提示以應對；

第六部分 2018年建筑業(yè)稅務稽查新形勢與風險管理應對

1、“營改增+金稅三期”下的稅務稽查主要變化；

2、稅務稽查的方法與案例分析；

3、稅務稽查主要政策文件解讀與應用

（1）稅總便函【2017】29號文國家稅務總局稽查局關于印發(fā)《2017年稅務稽查重點工作安排》的通知

（2）稅總發(fā)[2016]71號 國家稅務總局關于印發(fā)《稅務稽查案源管理辦法（試行）》的通知精講；

（3）稅總發(fā)[2016]73號 國家稅務總局關于印發(fā)《稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）》的通知精講；

（4）稅總發(fā)[2016]74號 國家稅務總局關于印發(fā)《稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）》的通知精講；

（5）稅總發(fā)[2016]84號 國家稅務總局關于印發(fā)《國家稅務局 地方稅務局聯(lián)合稽查工作辦法（試行）》的通知精講；

4、主要稅種稅務稽查風險提示與應對稅務

第七部分：建筑企業(yè)財稅信息化下風險應對策略

1、編制營改增企業(yè)增值稅進項稅抵扣管理手冊；

2、梳理營改增企業(yè)上游下游企業(yè)納稅人身份手冊；

3、編制營改增企業(yè)進項管理辦法；

4、編制營改增企業(yè)銷項管理辦法；

5、營改增企業(yè)各項合同涉稅發(fā)票條款；

6、制定營改增企業(yè)發(fā)票管理制度；

第八部分：建筑業(yè)企業(yè)財稅信息化下內部控制設計與實施

1、企業(yè)常見的內部控制活動設計；

2、建筑業(yè)企業(yè)資金活動內部控制流程的設計與實施；

3、建筑業(yè)企業(yè)采購業(yè)務內部控制流程的設計與實施；

4、建筑業(yè)企業(yè)資產管理內部控制流程的設計與實施；

5、建筑業(yè)企業(yè)銷售業(yè)務內部控制流程的設計與實施；

6、建筑業(yè)企業(yè)合同管理內部控制流程的設計與實施；

7、建筑業(yè)企業(yè)內部信息傳遞內部控制流程設計與實施；

8、建筑業(yè)企業(yè)信息系統(tǒng)內部控制流程設計與實施；

9、建筑業(yè)企業(yè)財務報告內部控制流程設計與實施；